|
|
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ESTUDIO: ANÁLISIS DE BALANCES |
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|
EMPRESA: EMPRESA EJEMPLO |
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Margen neto.com |
|
|
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Leyendas: |
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Comentario aclaratorio |
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|
Incidencia de la empresa |
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|
Magnitud que mejora |
|
|
|
|
Magnitud que empeora |
|
|
|
|
|
|
|
ANÁLISIS PORCENTUAL DE LA CUENTA DE PERDIDAS y GANANCIAS |
|
|
CUENTA DE PERDIDAS y GANANCIAS |
|
|
|
|
|
H A B E R |
|
|
|
Ejercicio 2002 |
% s/ingreso |
Ejercicio 2001 |
% s/ingreso |
|
|
|
|
B) INGRESOS( B1 a B13 ) |
4.052.865,69 |
100,00% |
357.212,29 |
100,00% |
|
B1. Importe neto de la cifra de negocios |
4.051.693,05 |
99,97% |
357.205,41 |
100,00% |
|
a) Ventas |
4.005.638,93 |
98,83% |
357.205,41 |
100,00% |
|
700. VENTAS DE MERCADERIAS |
4.005.638,93 |
98,83% |
357.205,41 |
100,00% |
|
b) Prestaciones de servicios |
46.054,12 |
1,14% |
0,00 |
0,00% |
|
705. PRESTACIONES DE SERVICIOS |
46.054,12 |
1,14% |
0,00 |
0,00% |
|
|
|
|
|
BI. PERDIDAS DE EXPLOTACION
( A1+A2+A3+A4+A5+A6-B1-B2-B3-B4 ) |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
B7. Otros intereses o ingresos asimilados |
1.172,64 |
0,03% |
6,88 |
0,00% |
|
c) Otros intereses |
1.172,64 |
0,03% |
6,88 |
0,00% |
|
7690. INGRESOS POR DIFERENCIAS DERIVADAS DEL REDONDEO EURO |
0,00 |
0,00% |
6,88 |
0,00% |
|
7691. OTROS INGRESOS FINANCIEROS |
1.172,64 |
0,03% |
0,00 |
0,00% |
|
|
|
|
|
BII. RESULTADOS FINANCIEROS NEGATIVOS ( A7+A8+A9-B5-B6-B7-B8 ) |
6.097,73 |
0,15% |
165,90 |
0,05% |
|
|
|
|
|
|
|
Con
una simple observación se detectan para un posterior análisis de costes más
en detalle las partidas |
|
|
que
han mejorado o empeorado no en su valor absoluto, sino en el porcentaje que
representan sobre el |
|
|
ingreso |
|
|
|
|
|
|
|
|
Por
ejemplo se observa que han empeorado los Resultados Financieros por el
empeoramiento de Otros |
|
|
gastos
financieros, se detecta que no sale a cuenta la gestión de cobro que hace por
cuenta de la |
|
|
empresa
un servicio de mensajeria que entrega consumibles a los clientes y se cambia
de método |
|
|
|
|
|
Los
comentarios necesarios sobre la evolución de la empresa se insertan en medio
del estudio en |
|
|
lugar de en un informe de
conclusiones al final, para una mejor interpretación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ANÁLISIS PORCENTUAL DE LA CUENTA DE PERDIDAS y GANANCIAS |
|
|
CUENTA DE PERDIDAS y GANANCIAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
D E B E |
|
|
|
Ejercicio 2002 |
% s/ingreso |
Ejercicio 2001 |
% s/ingreso |
|
|
|
|
A) GASTOS ( A1 a A16 ) |
3.744.369,69
|
92,39% |
354.385,17 |
99,21% |
|
A2. Aprovisionamientos |
2.899.172,95 |
71,53% |
242.696,88 |
67,94% |
|
a) Consumo de mercaderías |
2.568.131,25
|
63,37% |
242.696,88 |
67,94% |
|
600. COMPRAS DE MERCADERIAS |
2.610.488,70 |
64,41% |
252.610,57 |
70,72% |
|
610. VARIACION DE EXISTENCIAS DE MERCADERIAS |
-42.357,45 |
1,05% |
-9.913,69 |
2,78% |
|
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles |
211.260,56 |
5,21% |
0,00 |
0,00% |
|
602. COMPRAS DE OTROS APROVISIONAMIENTOS |
211.260,56 |
5,21% |
0,00 |
0,00% |
|
c) Otros gastos externos |
77.423,69 |
1,91% |
0,00 |
0,00% |
|
607. TRABAJOS REALIZADOS POR OTRAS EMPRESAS |
77.423,69 |
1,91% |
0,00 |
0,00% |
|
A3. Gastos de personal |
238.138,05 |
5,88% |
16.994,37 |
4,76% |
|
a) Sueldos, salarios y asimilados |
192.990,92 |
4,76% |
14.570,78 |
4,08% |
|
640. SUELDOS Y SALARIOS |
192.990,92 |
4,76% |
14.570,78 |
4,08% |
|
b) Cargas sociales |
45.147,13 |
1,11% |
2.423,59 |
0,68% |
|
642. SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA |
44.962,71 |
1,11% |
2.423,59 |
0,68% |
|
649. OTROS GASTOS SOCIALES |
184,42 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
A4. Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado |
15.908,35 |
0,39% |
1.829,33 |
0,51% |
|
681. AMORTIZACION DEL INMOVILIZADO INMATERIAL |
9.171,37 |
0,23% |
6,64 |
0,00% |
|
682. AMORTIZACION DEL INMOVILIZADO MATERIAL |
6.736,98 |
0,17% |
1.822,69 |
0,51% |
|
A6. Otros gastos de explotación |
626.237,42 |
15,45% |
91.480,18 |
25,61% |
|
a) Servicios exteriores |
622.612,37 |
15,36% |
91.480,18 |
25,61% |
|
621. ARRENDAMIENTOS Y CANONES |
14.752,64 |
0,36% |
8.009,34 |
2,24% |
|
622. REPARACIONES Y CONSERVACION |
5.534,69 |
0,14% |
4.533,03 |
1,27% |
|
623. SERVICIOS DE PROFESIONALES INDEPENDIENTES |
7.925,75 |
0,20% |
2.975,63 |
0,83% |
|
624. TRANSPORTES |
72.465,34 |
1,79% |
3.073,76 |
0,86% |
|
625. PRIMAS DE SEGUROS |
5.713,18 |
0,14% |
0,00 |
0,00% |
|
626. SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES |
19.691,26 |
0,49% |
2.412,54 |
0,68% |
|
627. PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y RELACIONES PUBLICAS |
137.428,61 |
3,39% |
14.007,20 |
3,92% |
|
628. SUMINISTROS |
18.915,07 |
0,47% |
5.209,69 |
1,46% |
|
629. OTROS SERVICIOS |
340.185,83 |
8,39% |
51.258,99 |
14,35% |
|
b) Tributos |
3.335,06 |
0,08% |
0,00 |
0,00% |
|
631. OTROS TRIBUTOS |
3.335,06 |
0,08% |
0,00 |
0,00% |
|
c) Otros gastos de gestión corriente |
289,99 |
0,01% |
0,00 |
0,00% |
|
659. OTRAS PERDIDAS EN GESTION CORRIENTE |
289,99 |
0,01% |
0,00 |
0,00% |
|
|
|
|
|
AI. BENEFICIOS DE EXPLOTACION ( B1+B2+B3+B4-A1-A2-A3-A4-A5-A6 ) |
314.593,73
|
7,76% |
4.204,65 |
1,18% |
|
A7. Gastos financieros y gastos asimilados |
8.785,50 |
0,22% |
172,78 |
0,05% |
|
a) Por deudas con empresas del grupo |
0,00 |
0,00% |
148,38 |
0,04% |
|
6630. INTERESES DE DEUDAS A CORTO PLAZO EMP. GRUPO |
0,00 |
0,00% |
148,38 |
0,04% |
|
c) Por deudas con terceros y gastos asimilados |
6.571,26 |
0,16% |
24,40 |
0,01% |
|
6632. INTERESES DE DEUDAS A CORTO PLAZO |
1.515,13 |
0,04% |
0,00 |
0,00% |
|
6642. INTERESES POR DESCUENTO DE EFECTOS |
699,11 |
0,02% |
0,00 |
0,00% |
|
6690. GASTOS POR DIFERENCIAS DERIVADAS DEL REDONDEO EURO |
0,00 |
0,00% |
24,40 |
0,01% |
|
6691. OTROS GASTOS FINANCIEROS |
6.571,26
|
0,16% |
0,00 |
0,00% |
|
|
|
|
|
AIII. BENEFICIOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS ( AI+AII-BI-BII
) |
306.980,87 |
7,57% |
4.038,75 |
1,13% |
|
|
|
|
|
AV. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS ( AIII + AIV - BIII - BIV ) |
306.980,87 |
7,57% |
4.038,75 |
1,13% |
|
A15. Impuesto sobre sociedades |
107.443,30
|
2,65% |
1.211,63 |
0,34% |
|
630. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS |
107.443,30
|
2,65% |
1.211,63 |
0,34% |
|
|
|
|
|
AVI. RESULTADOS DEL EJERCICIO ( BENEFICIOS ) ( AV - A15 - A16
) |
199.537,57
|
4,92% |
2.827,12 |
0,79% |
|
|
|
|
|
|
Leyendas: |
|
|
BALANCE DE SITUACION Y E.O.A.F. |
|
|
Comentario aclaratorio |
|
BALANCE DE SITUACION |
|
|
Incidencia de la empresa |
|
|
|
|
Origen de fondos |
|
A C T I V O |
|
|
Aplicación de fondos |
|
|
|
|
|
|
|
Ejercicio 2002 |
E.O.A.F. |
Ejercicio 2001 |
|
|
|
|
|
B) INMOVILIZADO |
123.697,92 |
73.586,85 |
50.111,07 |
|
|
II. Inmovilizaciones inmateriales |
62.407,72
|
62.233,21
|
174,51 |
|
|
5. Aplicaciones informáticas |
3.391,58 |
3.210,43
|
181,15 |
|
|
215. APLICACIONES INFORMATICAS |
3.391,58 |
3.210,43
|
181,15 |
|
|
6. Derechos s/bienes en régimen de arrendamiento financiero |
68.194,15 |
68.194,15
|
0,00 |
|
|
217. DERECHOS S/BIENES REGIMEN ARRDTO. FINANCIERO |
68.194,15 |
68.194,15
|
0,00 |
|
|
9. Amortizaciones |
-9.178,01 |
|
-6,64 |
|
|
281. AMORTIZACION ACUMULADA DEL INMOVILIZADO INMATERIAL |
-9.178,01 |
|
-6,64 |
|
|
III. Inmovilizaciones materiales |
60.790,63
|
10.854,07 |
49.936,56 |
|
|
2. Instalaciones técnicas y maquinaria |
29.384,46 |
1.996,58
|
27.387,88 |
|
|
222. INSTALACIONES TECNICAS |
5.202,49 |
1.436,20
|
3.766,29 |
|
|
223. MAQUINARIA |
24.181,97 |
560,38 |
23.621,59 |
|
|
3. Otras instalaciones, utillaje y mobiliario |
25.274,61 |
9.534,82
|
15.739,79 |
|
|
224. UTILLAJE |
1.109,89 |
1.109,89
|
0,00 |
|
|
225. OTRAS INSTALACIONES |
726,82 |
726,82
|
0,00 |
|
|
226. MOBILIARIO |
23.437,90 |
7.698,11
|
15.739,79 |
|
|
5. Otro inmovilizado |
14.691,23 |
6.059,65
|
8.631,58 |
|
|
227. EQUIPOS PARA PROC. DE INFORMACION. |
14.691,23 |
6.059,65
|
8.631,58 |
|
|
7. Amortizaciones |
-8.559,67 |
|
-1.822,69 |
|
|
282. AMORTIZACION ACUMULADA DEL INMOVILIZADO MATERIAL |
-8.559,67 |
|
-1.822,69 |
|
|
IV. Inmovilizaciones financieras |
499,57 |
499,57 |
0,00 |
|
|
7. Depósitos y fianzas constituidos a largo plazo |
499,57 |
499,57
|
0,00 |
|
|
260. FIANZAS CONSTITUIDAS A LARGO PLAZO |
499,57 |
499,57
|
0,00 |
|
|
|
|
|
|
C) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS |
3.970,57 |
3.970,57 |
0,00 |
|
|
270. GASTOS DE FORMALIZACION DE DEUDAS |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
272. GASTOS POR INTERESES DIFERIDOS |
3.970,57
|
3.970,57
|
0,00 |
|
|
|
|
|
|
D) ACTIVO CIRCULANTE |
564.605,46 |
501.773,70 |
62.831,76 |
|
|
II. Existencias |
42.357,45 |
32.443,76 |
9.913,69 |
|
|
1. Comerciales |
42.357,45 |
32.443,76 |
9.913,69 |
|
|
300. MERCADERIAS A |
42.357,45 |
32.443,76 |
9.913,69 |
|
|
III. Deudores |
317.642,73 |
267.312,58
|
50.330,15 |
|
|
1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios |
83.946,92 |
50.420,19
|
33.526,73 |
|
|
430. CLIENTES |
72.806,96 |
39.280,23
|
33.526,73 |
|
|
431. CLIENTES, EFECTOS COMERCIALES A COBRAR |
11.139,96 |
11.139,96
|
0,00 |
|
|
2. Empresas del grupo, deudores |
181.541,56 |
165.297,05
|
16.244,51 |
|
|
551. CUENTA CORRIENTE CON EMPRESAS DEL GRUPO |
181.541,56 |
165.297,05
|
16.244,51 |
|
|
4. Deudores varios |
0,00 |
-230,46 |
230,46 |
|
|
555. PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACION |
0,00 |
-230,46 |
230,46 |
|
|
5. Personal |
610,00 |
610,00
|
0,00 |
|
|
460. ANTICIPOS DE REMUNERACIONES |
610,00 |
610,00
|
0,00 |
|
|
6. Administraciones públicas |
523,20 |
194,75 |
328,45 |
|
|
472. HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO |
0,00 |
0,04
|
-0,04 |
|
|
473. HACIENDA PUBLICA, RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA |
523,20 |
194,71
|
328,49 |
|
|
IV. Inversiones financieras temporales |
106.735,74 |
106.735,74
|
0,00 |
|
|
5. Cartera de valores a corto plazo |
106.735,74 |
106.735,74
|
0,00 |
|
|
541. VALORES DE RENTA FIJA A CORTO PLAZO |
106.735,74 |
106.735,74
|
0,00 |
|
|
VI. Tesorería |
138.976,90
|
136.388,98
|
2.587,92 |
|
|
570. CAJA PESETAS |
831,41 |
32,76 |
798,65 |
|
|
572. BANCOS E INSTITUCIONES DE CREDITO C.C. VISTA, PTAS |
138.145,49
|
136.356,22
|
1.789,27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL ACTIVO |
692.273,95
|
|
112.942,83 |
|
|
|
|
|
|
|
|
BALANCE DE SITUACION Y E.O.A.F. |
|
|
BALANCE DE SITUACION |
|
|
|
|
|
P A S I V O |
|
|
|
Ejercicio 2002 |
E.O.A.F. |
Ejercicio 2001 |
|
|
|
|
|
A) FONDOS PROPIOS |
205.369,75
|
199.537,57 |
5.832,18 |
|
|
I. Capital suscrito |
3.005,06 |
0,00 |
3.005,06 |
|
|
100. CAPITAL SOCIAL |
3.005,06 |
0,00 |
3.005,06 |
|
|
V. Resultados de ejercicios anteriores |
2.827,12 |
2.827,12
|
0,00 |
|
|
1. Remanente |
2.827,12 |
2.827,12
|
0,00 |
|
|
120. REMANENTE |
2.827,12 |
2.827,12
|
0,00 |
|
|
VI. Pérdidas y ganancias ( Beneficio o Pérdida ) |
199.537,57 |
196.710,45 |
2.827,12 |
|
|
129. PERDIDAS Y GANANCIAS |
199.537,57 |
196.710,45 |
2.827,12 |
|
|
|
|
|
|
D) ACREEDORES A LARGO PLAZO |
55.011,45
|
55.011,45 |
0,00 |
|
|
IV. Otros acreedores |
54.580,79 |
54.580,79
|
0,00 |
|
|
1. Deudas representadas por efectos a pagar |
54.580,79 |
54.580,79
|
0,00 |
|
|
174. EFECTOS A PAGAR A LARGO PLAZO |
54.580,79 |
54.580,79
|
0,00 |
|
|
2. Otras deudas |
430,66 |
430,66
|
0,00 |
|
|
171. DEUDAS A LARGO PLAZO |
430,66 |
430,66
|
0,00 |
|
|
|
|
|
|
E) ACREEDORES A CORTO PLAZO |
431.892,75
|
324.782,10 |
107.110,65 |
|
|
II. Deudas con entidades de crédito |
27.639,96 |
4.349,23
|
23.290,73 |
|
|
1. Préstamos y otras deudas |
27.639,96 |
4.349,23
|
23.290,73 |
|
|
520. DEUDAS A CORTO PLAZO CON ENTIDADES DE CREDITO |
27.639,96 |
4.349,23
|
23.290,73 |
|
|
IV. Acreedores comerciales |
125.946,60
|
91.424,41
|
34.522,19 |
|
|
1. Anticipos recibidos por pedidos |
1.410,17 |
1.410,17
|
0,00 |
|
|
437. ANTICIPOS DE CLIENTES |
1.410,17 |
1.410,17
|
0,00 |
|
|
2. Deudas por compras o prestaciones de servicios |
124.536,43
|
90.014,24
|
34.522,19 |
|
|
400. PROVEEDORES |
121.643,35 |
87.642,15
|
34.001,20
|
|
|
410. ACREDORES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS |
2.893,08 |
2.372,09
|
520,99 |
|
|
V. Otras deudas no comerciales |
278.306,19 |
229.008,46 |
49.297,73 |
|
|
1. Administraciones públicas |
255.142,82
|
231.588,13 |
23.554,69 |
|
|
475. HACIENDA PUBLICA ACREEDOR POR CONCEPTOS FISCALES |
250.195,17 |
228.685,68 |
21.509,49 |
|
|
476. ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL ACREEDORES |
4.947,65 |
2.902,45
|
2.045,20 |
|
|
477. HACIENDA PUBLICA IVA REPERCUTIDO |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
2. Deudas representadas por efectos a pagar |
2.387,03 |
2.387,03
|
0,00 |
|
|
524. EFECTOS COMERCIALES A PAGAR A CORTO PLAZO |
2.387,03 |
2.387,03
|
0,00 |
|
|
3. Otras deudas |
20.776,34 |
-4.966,70 |
25.743,04 |
|
|
550. TITULAR DE LA EXPLOTACION |
20.776,34 |
-4.966,70 |
25.743,04 |
|
|
4. Remuneraciones pendientes de pago |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
465. REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL PASIVO |
692.273,95
|
|
112.942,83 |
|
|
|
|
|
E.O.A.F.: Estado de Origen y aplicación de fondos |
|
|
Origen de fondos: De donde se obtienen los fondos |
|
|
Aplicación de fondos: En que se gastan o invierten |
|
|
|
|
|
|
Con este formato visual se observa a la vez las magnitudes del
balance |
|
|
|
y los origenes o aplicaciones de fondos de un ejercicio al
otro y su importe |
|
|
|
|
|
|
En
la Empresa Ejemplo, al haber tenido un crecimiento muy importante |
|
|
pràcticamente en todas las cuentas de activo hay
aplicaciones y en todas |
|
|
las de pasivo origenes, esto no siempre es asi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ESTRUCTURA DEL BALANCE DE SITUACIÓN |
|
|
|
2002 |
% |
2001 |
% |
|
PASIVO |
692.273,95
|
100,00% |
112.942,83
|
100,00% |
|
FONDOS PROPIOS |
205.369,75 |
29,67% |
5.832,18 |
5,16% |
|
PASIVO A LARGO PLAZO |
55.011,45 |
7,95% |
0,00 |
0,00% |
|
PASIVO CIRCULANTE |
431.892,75 |
62,39% |
107.110,65 |
94,84% |
|
|
|
|
ACTIVO |
692.273,95
|
100,00% |
112.942,83
|
100,00% |
|
ACTIVO FIJO |
127.668,49 |
18,44% |
50.111,07 |
44,37% |
|
ACTIVO CIRCULANTE |
564.605,46 |
81,56% |
62.831,76 |
55,63% |
|
|
|
|
Este formato nos da una visión rápida de las magnitudes del |
|
|
balance y su estructura |
|
|
|
|
|
|
2002 |
|
2001 |
|
|
FONDO DE MANIOBRA |
132.712,71 |
|
-44.278,89 |
|
|
Fondo
de maniobra: Aquella parte del Activo Circulante que es financiada |
|
|
con
recursos permanentes (Fondos Propios y Pasivo a L.P.), que sea |
|
|
positivo
es una garantia para la estabilidad financiera de la empresa aunque |
|
|
su valor depende del tipo de empresa |
|
|
|
|
|
|
En
el caso de la Empresa Ejemplo vemos que el primer año es negativo por |
|
|
tratarse
de una empresa de nueva creación con carencias de financiación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RATIOS |
|
|
|
|
|
RATIOS DE RENTABILIDAD |
|
|
RENTABILIDAD ECONÓMICA |
2002 |
|
2001 |
|
|
Indica la productividad que se obtiene del activo cuanto más
alto mejor |
0,45 |
|
0,04
|
|
|
RENTABILIDAD FINANCIERA |
|
|
Mide el beneficio neto generado en relación a la inversión de
los propietatios |
0,97 |
|
0,48
|
|
|
|
|
|
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO |
|
|
ENDEUDAMIENTO |
0,70 |
|
0,95 |
|
|
Cantidad de deuda en el pasivo. Ideal: entre 0,50 y 0,60 |
|
|
CAPACIDAD DE DEVOLUCIÓN DE PRESTAMOS |
-0,21 |
|
-0,07 |
|
|
Cuanto mayor sea mejor |
|
|
|
|
|
|
|
RATIOS DE LIQUIDEZ |
|
|
LIQUIDEZ |
|
|
Para no tener problemas ha de valer aproximadamente 2 |
1,31 |
|
0,59
|
|
|
TESORERIA |
|
|
Porcentaje de las deudas a corto que podemos pagar ahora mismo |
32,18% |
|
2,42% |
|
|
|
|
|
|
|
|
Aunque
ha mejorado mucho de la situación inicial, la Empresa Ejemplo |
|
|
puede
tener problemas de liquidez y quizás no pueda hacer frente a los |
|
|
prestamos si no se corrigiera la situación |
|
|
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|
Esta
es una muestra de la multitud de ratios que se pueden incorporar al informe |
|
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|
Margen neto.com |
|
Este
estudio es personalizable en función de las necesidades de la empresa |
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|
A
este estudio se puede añadir informe de conclusiones y recomendaciones |
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