ESTUDIO: ANÁLISIS DE BALANCES
EMPRESA: EMPRESA EJEMPLO Margen neto.com
Leyendas:
  Comentario aclaratorio
  Incidencia de la empresa
  Magnitud que mejora
  Magnitud que empeora
ANÁLISIS PORCENTUAL DE LA CUENTA DE PERDIDAS y GANANCIAS

CUENTA DE PERDIDAS y GANANCIAS
H A B E R
Ejercicio 2002 % s/ingreso Ejercicio 2001 % s/ingreso
B) INGRESOS( B1 a B13 ) 4.052.865,69 100,00% 357.212,29 100,00%
B1. Importe neto de la cifra de negocios 4.051.693,05 99,97% 357.205,41 100,00%
a) Ventas 4.005.638,93 98,83% 357.205,41 100,00%
700. VENTAS DE MERCADERIAS 4.005.638,93 98,83% 357.205,41 100,00%
b) Prestaciones de servicios 46.054,12 1,14% 0,00 0,00%
705. PRESTACIONES DE SERVICIOS 46.054,12 1,14% 0,00 0,00%
BI. PERDIDAS DE EXPLOTACION  ( A1+A2+A3+A4+A5+A6-B1-B2-B3-B4 ) 0,00 0,00% 0,00 0,00%
B7. Otros intereses o ingresos asimilados 1.172,64 0,03% 6,88 0,00%
c) Otros intereses 1.172,64 0,03% 6,88 0,00%
7690. INGRESOS POR DIFERENCIAS DERIVADAS DEL REDONDEO EURO 0,00 0,00% 6,88 0,00%
7691. OTROS INGRESOS FINANCIEROS 1.172,64 0,03% 0,00 0,00%
BII. RESULTADOS FINANCIEROS NEGATIVOS  ( A7+A8+A9-B5-B6-B7-B8 ) 6.097,73 0,15% 165,90 0,05%
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Con una simple observación se detectan para un posterior análisis de costes más en detalle las partidas
que han mejorado o empeorado no en su valor absoluto, sino en el porcentaje que representan sobre el
ingreso      
Por ejemplo se observa que han empeorado los Resultados Financieros por el empeoramiento de Otros
gastos financieros, se detecta que no sale a cuenta la gestión de cobro que hace por cuenta de la
empresa un servicio de mensajeria que entrega consumibles a los clientes y se cambia de método
Los comentarios necesarios sobre la evolución de la empresa se insertan en medio del estudio en
lugar de en un informe de conclusiones al final, para una mejor interpretación    
ANÁLISIS PORCENTUAL DE LA CUENTA DE PERDIDAS y GANANCIAS
CUENTA DE PERDIDAS y GANANCIAS
D E B E
Ejercicio 2002 % s/ingreso Ejercicio 2001 % s/ingreso
A) GASTOS ( A1 a A16 ) 3.744.369,69 92,39% 354.385,17 99,21%
A2. Aprovisionamientos 2.899.172,95 71,53% 242.696,88 67,94%
a) Consumo de mercaderías 2.568.131,25 63,37% 242.696,88 67,94%
600. COMPRAS DE MERCADERIAS 2.610.488,70 64,41% 252.610,57 70,72%
610. VARIACION DE EXISTENCIAS DE MERCADERIAS -42.357,45 1,05% -9.913,69 2,78%
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles 211.260,56 5,21% 0,00 0,00%
602. COMPRAS DE OTROS APROVISIONAMIENTOS 211.260,56 5,21% 0,00 0,00%
c) Otros gastos externos 77.423,69 1,91% 0,00 0,00%
607. TRABAJOS REALIZADOS POR OTRAS EMPRESAS 77.423,69 1,91% 0,00 0,00%
A3. Gastos de personal 238.138,05 5,88% 16.994,37 4,76%
a) Sueldos, salarios y asimilados 192.990,92 4,76% 14.570,78 4,08%
640. SUELDOS Y SALARIOS 192.990,92 4,76% 14.570,78 4,08%
b) Cargas sociales 45.147,13 1,11% 2.423,59 0,68%
642. SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA 44.962,71 1,11% 2.423,59 0,68%
649. OTROS GASTOS SOCIALES 184,42 0,00% 0,00 0,00%
A4. Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado 15.908,35 0,39% 1.829,33 0,51%
681. AMORTIZACION DEL INMOVILIZADO INMATERIAL 9.171,37 0,23% 6,64 0,00%
682. AMORTIZACION DEL INMOVILIZADO MATERIAL 6.736,98 0,17% 1.822,69 0,51%
A6. Otros gastos de explotación 626.237,42 15,45% 91.480,18 25,61%
a) Servicios exteriores 622.612,37 15,36% 91.480,18 25,61%
621. ARRENDAMIENTOS Y CANONES 14.752,64 0,36% 8.009,34 2,24%
622. REPARACIONES Y CONSERVACION 5.534,69 0,14% 4.533,03 1,27%
623. SERVICIOS DE PROFESIONALES INDEPENDIENTES 7.925,75 0,20% 2.975,63 0,83%
624. TRANSPORTES 72.465,34 1,79% 3.073,76 0,86%
625. PRIMAS DE SEGUROS 5.713,18 0,14% 0,00 0,00%
626. SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES 19.691,26 0,49% 2.412,54 0,68%
627. PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y RELACIONES PUBLICAS 137.428,61 3,39% 14.007,20 3,92%
628. SUMINISTROS 18.915,07 0,47% 5.209,69 1,46%
629. OTROS SERVICIOS 340.185,83 8,39% 51.258,99 14,35%
b) Tributos 3.335,06 0,08% 0,00 0,00%
631. OTROS TRIBUTOS 3.335,06 0,08% 0,00 0,00%
c) Otros gastos de gestión corriente 289,99 0,01% 0,00 0,00%
659. OTRAS PERDIDAS EN GESTION CORRIENTE 289,99 0,01% 0,00 0,00%
AI. BENEFICIOS DE EXPLOTACION   ( B1+B2+B3+B4-A1-A2-A3-A4-A5-A6 ) 314.593,73 7,76% 4.204,65 1,18%
A7. Gastos financieros y gastos asimilados 8.785,50 0,22% 172,78 0,05%
a) Por deudas con empresas del grupo 0,00 0,00% 148,38 0,04%
6630. INTERESES DE DEUDAS A CORTO PLAZO EMP. GRUPO 0,00 0,00% 148,38 0,04%
c) Por deudas con terceros y gastos asimilados 6.571,26 0,16% 24,40 0,01%
6632. INTERESES DE DEUDAS A CORTO PLAZO 1.515,13 0,04% 0,00 0,00%
6642. INTERESES POR DESCUENTO DE EFECTOS 699,11 0,02% 0,00 0,00%
6690. GASTOS POR DIFERENCIAS DERIVADAS DEL REDONDEO EURO 0,00 0,00% 24,40 0,01%
6691. OTROS GASTOS FINANCIEROS 6.571,26 0,16% 0,00 0,00%
AIII. BENEFICIOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS ( AI+AII-BI-BII ) 306.980,87 7,57% 4.038,75 1,13%
AV. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS ( AIII + AIV - BIII - BIV ) 306.980,87 7,57% 4.038,75 1,13%
A15. Impuesto sobre sociedades 107.443,30 2,65% 1.211,63 0,34%
630. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS 107.443,30 2,65% 1.211,63 0,34%
AVI. RESULTADOS DEL EJERCICIO ( BENEFICIOS ) ( AV - A15 - A16 ) 199.537,57 4,92% 2.827,12 0,79%
Leyendas:
BALANCE DE SITUACION Y E.O.A.F.   Comentario aclaratorio
BALANCE DE SITUACION   Incidencia de la empresa
  Origen de fondos
A C T I V O   Aplicación de fondos
Ejercicio 2002 E.O.A.F. Ejercicio 2001
B) INMOVILIZADO 123.697,92 73.586,85 50.111,07
II. Inmovilizaciones inmateriales 62.407,72 62.233,21 174,51
5. Aplicaciones informáticas 3.391,58 3.210,43 181,15
215. APLICACIONES INFORMATICAS 3.391,58 3.210,43 181,15
6. Derechos s/bienes en régimen de arrendamiento financiero 68.194,15 68.194,15 0,00
217. DERECHOS S/BIENES REGIMEN ARRDTO. FINANCIERO 68.194,15 68.194,15 0,00
9. Amortizaciones -9.178,01 -6,64
281. AMORTIZACION ACUMULADA DEL INMOVILIZADO INMATERIAL -9.178,01 -6,64
III. Inmovilizaciones materiales 60.790,63 10.854,07 49.936,56
2. Instalaciones técnicas y maquinaria 29.384,46 1.996,58 27.387,88
222. INSTALACIONES TECNICAS 5.202,49 1.436,20 3.766,29
223. MAQUINARIA 24.181,97 560,38 23.621,59
3. Otras instalaciones, utillaje y mobiliario 25.274,61 9.534,82 15.739,79
224. UTILLAJE 1.109,89 1.109,89 0,00
225. OTRAS INSTALACIONES 726,82 726,82 0,00
226. MOBILIARIO 23.437,90 7.698,11 15.739,79
5. Otro inmovilizado 14.691,23 6.059,65 8.631,58
227. EQUIPOS PARA PROC. DE INFORMACION. 14.691,23 6.059,65 8.631,58
7. Amortizaciones -8.559,67 -1.822,69
282. AMORTIZACION ACUMULADA DEL INMOVILIZADO MATERIAL -8.559,67 -1.822,69
IV. Inmovilizaciones financieras 499,57 499,57 0,00
7. Depósitos y fianzas constituidos a largo plazo 499,57 499,57 0,00
260. FIANZAS CONSTITUIDAS A LARGO PLAZO 499,57 499,57 0,00
C) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS 3.970,57 3.970,57 0,00
270. GASTOS DE FORMALIZACION DE DEUDAS 0,00 0,00 0,00
272. GASTOS POR INTERESES DIFERIDOS 3.970,57 3.970,57 0,00
D) ACTIVO CIRCULANTE 564.605,46 501.773,70 62.831,76
II. Existencias 42.357,45 32.443,76 9.913,69
1. Comerciales 42.357,45 32.443,76 9.913,69
300. MERCADERIAS A 42.357,45 32.443,76 9.913,69
III. Deudores 317.642,73 267.312,58 50.330,15
1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios 83.946,92 50.420,19 33.526,73
430. CLIENTES 72.806,96 39.280,23 33.526,73
431. CLIENTES, EFECTOS COMERCIALES A COBRAR 11.139,96 11.139,96 0,00
2. Empresas del grupo, deudores 181.541,56 165.297,05 16.244,51
551. CUENTA CORRIENTE CON EMPRESAS DEL GRUPO 181.541,56 165.297,05 16.244,51
4. Deudores varios 0,00 -230,46 230,46
555. PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACION 0,00 -230,46 230,46
5. Personal 610,00 610,00 0,00
460. ANTICIPOS DE REMUNERACIONES 610,00 610,00 0,00
6. Administraciones públicas 523,20 194,75 328,45
472. HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO 0,00 0,04 -0,04
473. HACIENDA PUBLICA, RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA 523,20 194,71 328,49
IV. Inversiones financieras temporales 106.735,74 106.735,74 0,00
5. Cartera de valores a corto plazo 106.735,74 106.735,74 0,00
541. VALORES DE RENTA FIJA A CORTO PLAZO 106.735,74 106.735,74 0,00
VI. Tesorería 138.976,90 136.388,98 2.587,92
570. CAJA PESETAS 831,41 32,76 798,65
572. BANCOS E INSTITUCIONES DE CREDITO C.C. VISTA, PTAS 138.145,49 136.356,22 1.789,27
TOTAL  ACTIVO 692.273,95 112.942,83
BALANCE DE SITUACION Y E.O.A.F.
BALANCE DE SITUACION
P A S I V O
Ejercicio 2002 E.O.A.F. Ejercicio 2001
A) FONDOS PROPIOS 205.369,75 199.537,57 5.832,18
I. Capital suscrito 3.005,06 0,00 3.005,06
100. CAPITAL SOCIAL 3.005,06 0,00 3.005,06
V. Resultados de ejercicios anteriores 2.827,12 2.827,12 0,00
1. Remanente 2.827,12 2.827,12 0,00
120. REMANENTE 2.827,12 2.827,12 0,00
VI. Pérdidas y ganancias ( Beneficio o Pérdida ) 199.537,57 196.710,45 2.827,12
129. PERDIDAS Y GANANCIAS 199.537,57 196.710,45 2.827,12
D) ACREEDORES A LARGO PLAZO 55.011,45 55.011,45 0,00
IV. Otros acreedores 54.580,79 54.580,79 0,00
1. Deudas representadas por efectos a pagar 54.580,79 54.580,79 0,00
174. EFECTOS A PAGAR A LARGO PLAZO 54.580,79 54.580,79 0,00
2. Otras deudas 430,66 430,66 0,00
171. DEUDAS A LARGO PLAZO 430,66 430,66 0,00
E) ACREEDORES A CORTO PLAZO 431.892,75 324.782,10 107.110,65
II. Deudas con entidades de crédito 27.639,96 4.349,23 23.290,73
1. Préstamos y otras deudas 27.639,96 4.349,23 23.290,73
520. DEUDAS A CORTO PLAZO CON ENTIDADES DE CREDITO 27.639,96 4.349,23 23.290,73
IV. Acreedores comerciales 125.946,60 91.424,41 34.522,19
1. Anticipos recibidos por pedidos 1.410,17 1.410,17 0,00
437. ANTICIPOS DE CLIENTES 1.410,17 1.410,17 0,00
2. Deudas por compras o prestaciones de servicios 124.536,43 90.014,24 34.522,19
400. PROVEEDORES 121.643,35 87.642,15 34.001,20
410. ACREDORES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS 2.893,08 2.372,09 520,99
V. Otras deudas no comerciales 278.306,19 229.008,46 49.297,73
1. Administraciones públicas 255.142,82 231.588,13 23.554,69
475. HACIENDA PUBLICA ACREEDOR POR CONCEPTOS FISCALES 250.195,17 228.685,68 21.509,49
476. ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL ACREEDORES 4.947,65 2.902,45 2.045,20
477. HACIENDA PUBLICA IVA REPERCUTIDO 0,00 0,00 0,00
2. Deudas representadas por efectos a pagar 2.387,03 2.387,03 0,00
524. EFECTOS COMERCIALES A PAGAR A CORTO PLAZO 2.387,03 2.387,03 0,00
3. Otras deudas 20.776,34 -4.966,70 25.743,04
550. TITULAR DE LA EXPLOTACION 20.776,34 -4.966,70 25.743,04
4. Remuneraciones pendientes de pago 0,00 0,00 0,00
465. REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO 0,00 0,00 0,00
TOTAL  PASIVO 692.273,95 112.942,83
E.O.A.F.: Estado de Origen y aplicación de fondos
Origen de fondos: De donde se obtienen los fondos
Aplicación de fondos: En que se gastan o invierten
Con este formato visual se observa a la vez las magnitudes del balance  
y los origenes o aplicaciones de fondos de un ejercicio al otro y su importe  
En la Empresa Ejemplo, al haber tenido un crecimiento muy importante
pràcticamente  en todas las cuentas de activo hay aplicaciones y en todas
las de pasivo origenes, esto no siempre es asi  
ESTRUCTURA DEL BALANCE DE SITUACIÓN
2002 % 2001 %
PASIVO 692.273,95 100,00% 112.942,83 100,00%
FONDOS PROPIOS 205.369,75 29,67% 5.832,18 5,16%
PASIVO A LARGO PLAZO 55.011,45 7,95% 0,00 0,00%
PASIVO CIRCULANTE 431.892,75 62,39% 107.110,65 94,84%
ACTIVO 692.273,95 100,00% 112.942,83 100,00%
ACTIVO FIJO 127.668,49 18,44% 50.111,07 44,37%
ACTIVO CIRCULANTE 564.605,46 81,56% 62.831,76 55,63%
Este formato nos da una visión rápida de las magnitudes  del
balance y su estructura
2002 2001
FONDO DE MANIOBRA 132.712,71 -44.278,89
Fondo de maniobra: Aquella parte del Activo Circulante que es financiada
con recursos permanentes (Fondos Propios y Pasivo a L.P.), que sea
positivo es una garantia para la estabilidad financiera de la empresa aunque
su valor depende del tipo de empresa  
En el caso de la Empresa Ejemplo vemos que el primer año es negativo por
tratarse de una empresa de nueva creación con carencias de financiación
RATIOS
RATIOS DE RENTABILIDAD
RENTABILIDAD ECONÓMICA 2002 2001
Indica la productividad que se obtiene del activo cuanto más alto mejor 0,45 0,04
RENTABILIDAD FINANCIERA
Mide el beneficio neto generado en relación a la inversión de los propietatios 0,97 0,48
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
ENDEUDAMIENTO 0,70 0,95
Cantidad de deuda en el pasivo. Ideal: entre 0,50 y 0,60
CAPACIDAD DE DEVOLUCIÓN DE PRESTAMOS -0,21 -0,07
Cuanto mayor sea mejor
 
RATIOS DE LIQUIDEZ
LIQUIDEZ
Para no tener problemas ha de valer aproximadamente 2 1,31 0,59
TESORERIA
Porcentaje de las deudas a corto que podemos pagar ahora mismo 32,18% 2,42%
Aunque ha mejorado mucho de la situación inicial, la Empresa Ejemplo
puede tener problemas de liquidez y quizás no pueda hacer frente a los
prestamos si no se corrigiera la situación  
Esta es una muestra de la multitud de ratios que se pueden incorporar al informe
Margen neto.com
Este estudio es personalizable en función de las necesidades de la empresa
A este estudio se puede añadir informe de conclusiones y recomendaciones.
Análisis de balances profesional