Ejemplo estudio viabilidad económica de un negocio

EJEMPLO DE ESTUDIO DE VIABILIDAD ECONOMICA
PROYECTO: CREACIÓN DE UNA EMPRESA DEL SECTOR EJEMPLO PARA EXPLOTACIÓN DE EQUIPOS PORTATILES
Y VENTA A COMISIÓN DE MAQUINARIA Y DE PRODUCTOS CONSUMIBLES
   
www.margenneto.com
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0.- HIPOTESIS              
u.m: €
0.1.- PREVISIÓN DE LOS INGRESOS      
Totales ene feb mar abr may jun jul ago sep oct nov dic
AÑO 1 112.573,07 5.449,70 6.136,00 11.556,30 12.274,45 12.411,20 11.498,05 10.085,50 0,00 12.237,70 11.055,10 9.329,07 10.540,00
Explotación equipos  portátiles (1) 67.033,07 5.449,70 6.016,00 7.276,30 6.834,45 8.131,20 6.058,05 5.865,50 0,00 6.797,70 5.615,10 3.889,07 5.100,00
Venta a comisión de maquinaria proveedor 1 (2) 36.360,00 0,00 0,00 4.040,00 4.040,00 4.040,00 4.040,00 4.040,00 0,00 4.040,00 4.040,00 4.040,00 4.040,00
Venta de productos consumible a comisión (3) 2.220,00 0,00 120,00 240,00 240,00 240,00 240,00 180,00 0,00 240,00 240,00 240,00 240,00
Venta a comisión de maquinaria proveedor 2 (4) 6.960,00 0,00 0,00 0,00 1.160,00 0,00 1.160,00 0,00 0,00 1.160,00 1.160,00 1.160,00 1.160,00
Notas:
(1) Cifras aportadas por los empresarios en base a su experiencia y razonablemente alcanzables por haber ya contactado con algunos clientes
(2) Comisión media por equipo a vender del proveedor 2 por la previsión de unidades vendidas según el siguiete detalle:
Comisión media: 4.040,00 ene feb mar abr may jun jul ago sep oct nov dic
1 1 1 1 1 1 1 1 1
(3) Comisión del 20% calculada sobre una venta media de 300,00€
según la previsión de número de ventas siguiente: 2 4 4 4 4 3 4 4 4 4
(4) Comisión prevista por la previsión de unidades vendidas según detalle:
Comisión prevista: 1.160,00 1 1 1 1 1 1
INCREMENTOS DE INGRESOS PREVISTOS PARA AÑOS POSTERIORES Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Por consolidación de la empresa y  aumento cuota de ventas previsto 5% 10% 10% 10%
0.2.- PREVISIÓN DE LOS GASTOS      
Totales ene feb mar abr may jun jul ago sep oct nov dic
AÑO 1 111.200,38 8.344,08 7.622,83 8.721,37 8.807,55 8.958,60 15.652,10 8.319,07 ##### 10.297,35 8.469,18 7.990,21 12.326,24
Recambios consumibles máquina portatil explotación 1.500,00 1.500,00
Consumos material  en la explotación 3.351,65 272,49 300,80 363,82 341,72 406,56 302,90 293,28 0,00 339,89 280,76 194,45 255,00
Alquileres (5) 0,00
Reparaciones y conservación (6) 0,00
Servicios profesionales, asesoría 2.700,00 500,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00
Seguros 600,00 600,00
Servicios bancarios 3.184,07 258,86 285,76 345,62 324,64 386,23 287,76 278,61 0,00 322,89 266,72 184,73 242,25
Publicidad (Incluye web en año 1) 10.942,98 408,73 460,20 866,72 920,58 930,84 3.362,35 756,41 0,00 917,83 829,13 699,68 790,50
Suministros, no se requieren 0,00
Telefonía Móvil 2.640,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00
Gastos desplazamientos 9.568,71 463,22 521,56 982,29 1.043,33 1.054,95 977,33 857,27 0,00 1.040,20 939,68 792,97 895,90
Otros gastos no previstos 2.251,46 108,99 122,72 231,13 245,49 248,22 229,96 201,71 0,00 244,75 221,10 186,58 210,80
Tributos 560,00 560,00
Seguridad social socios (7) 0,00
Sueldos (8) 71.441,50 5.286,79 5.286,79 5.286,79 5.286,79 5.286,79 9.286,79 5.286,79 5.286,79 5.286,79 5.286,79 5.286,79 9.286,79
Amortización económica 2.460,00 205,00 205,00 205,00 205,00 205,00 205,00 205,00 205,00 205,00 205,00 205,00 205,00
Notas:
(5) No se requiere local por encargar al proveedor bajo demanda y guardar los equipos en un local de un socio.
(6) No se consideran al año 1 y 2 por la garantia de los equipos
(7) No se considera los años 1 y 2 por capitalización prestación de desempleo
(8) Aunque formalmente , por tratarse de una S.C., no son sueldos y salarios, se consideran así a nivel analítico
No se considera impuesto de beneficios por tratarse de una S.C. Y tributar los socios individualmente en su IRPF por los rendimientos
INCREMENTOS DE GASTOS PREVISTOS PARA AÑOS POSTERIORES Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Fijos: un punto más que IPC previsto probable 0% 2% 3% 4% 4%
Variables: en función de la variación de ingresos
1.-CUENTA DE RESULTADOS ANALÍTICA PREVISTA DE 5 EJERCICIOS
Por importes: Por %:
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ventas 112.573,07 118.201,72 130.021,90 143.024,09 157.326,49 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Coste de las ventas -4.851,65 -5.119,62 -5.342,42 -5.394,29 -5.394,29 -4,31% -4,33% -4,11% -3,77% -3,43%
Margen bruto 107.721,42 113.082,10 124.679,47 137.629,79 151.932,20 95,69% 95,67% 95,89% 96,23% 96,57%
Costes de comercialización -10.942,98 -8.865,13 -9.751,64 -10.726,81 -11.799,49 -9,72% -7,50% -7,50% -7,50% -7,50%
Margen comercial 96.778,44 104.216,97 114.927,83 126.902,99 140.132,72 85,97% 88,17% 88,39% 88,73% 89,07%
Otros costes variables -15.004,24 -16.069,54 -16.999,81 -17.164,85 -17.164,85 -13,33% -13,60% -13,07% -12,00% -10,91%
Margen de contribución 81.774,19 88.147,43 97.928,02 109.738,13 122.967,86 72,64% 74,57% 75,32% 76,73% 78,16%
Costes de estructura -80.401,50 -82.009,53 -91.669,82 -95.336,61 -99.150,08 -71,42% -69,38% -70,50% -66,66% -63,02%
Resultado A.I. 1.372,69 6.137,90 6.258,20 14.401,52 23.817,79 1,22% 5,19% 4,81% 10,07% 15,14%
Cash Flow Económico 3.832,69 8.597,90 8.718,20 16.861,52 26.277,79
1.1.- UMBRAL DE RENTABILIDAD      
Cifra de ingresos que nos permite cubrir los costes de estructura
Por importes: Por %:
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
110.683,38 109.971,08 121.712,69 124.254,27 126.853,75 98,32% 93,04% 93,61% 86,88% 80,63%
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2.- INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN          
La inversión a realizar inicialmente es:
Máquina 1 10.500,00
Máquina 2 1.800,00
Total Inversión 12.300,00
La financiación se hará a través de la capitalización de la prestación por desempleo y fondos propios (ahorros) si fuera necesario.
3.- CONCLUSIONES            
Según el análisis realizado a partir de las hipotesis formuladas correspondientes a escenarios razonablemente alcanzables y siempre que se cumplan dichas hipotesis, el proyecto empresarial:
ES VIABLE ECONOMICAMENTE
Realizado por: Fermí Gallart i Sullà
Economista colegiado 8492 en el C.E.C.
Comentarios:
Este estudio es una adaptación de un caso concreto de una empresa real.
Indepenientemente de la forma jurídica de la empresa, el análisis se realiza desde el punto de vista económico incluyendo todos los factores.
En este caso , por ejemplo,por tratarse de una microempresa con personalidad jurídica de sociedad civil, la retribución de los empresarios autónomos no es gasto a efectos fiscales de la sociedad
pero se incluye en el análisis económico dado que afecta a la la viabilidad económica global del negocio.
Este ejemplo estudia sólo la viabilidad económica de la empresa de nueva creación. No se incluyen previsiones financieras detalladas cómo previsiones de tesorería o presupuesto de tesorería.
A parte de el importe de la inversión  y citar las fuentes de financiación, no se incluyen más datos relativos a la viabilidad financiera prevista de la empresa por tratarse de un estudio personalizado
 y no requerirlo el caso concreto del encargo del cliente. Por el mismo motivo tampoco se incluyen balances de situación previsionales
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