| EJEMPLO DE ESTUDIO DE VIABILIDAD ECONOMICA | |||||||||||||||||
| PROYECTO: CREACIÓN DE UNA EMPRESA DEL SECTOR EJEMPLO PARA EXPLOTACIÓN DE EQUIPOS PORTATILES | |||||||||||||||||
| Y VENTA A COMISIÓN DE MAQUINARIA Y DE PRODUCTOS CONSUMIBLES | |||||||||||||||||
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| 0.- HIPOTESIS | |||||||||||||||||
| u.m: € | |||||||||||||||||
| 0.1.- PREVISIÓN DE LOS INGRESOS | |||||||||||||||||
| Totales | ene | feb | mar | abr | may | jun | jul | ago | sep | oct | nov | dic | |||||
| AÑO 1 | 112.573,07 | 5.449,70 | 6.136,00 | 11.556,30 | 12.274,45 | 12.411,20 | 11.498,05 | 10.085,50 | 0,00 | 12.237,70 | 11.055,10 | 9.329,07 | 10.540,00 | ||||
| Explotación equipos portátiles (1) | 67.033,07 | 5.449,70 | 6.016,00 | 7.276,30 | 6.834,45 | 8.131,20 | 6.058,05 | 5.865,50 | 0,00 | 6.797,70 | 5.615,10 | 3.889,07 | 5.100,00 | ||||
| Venta a comisión de maquinaria proveedor 1 (2) | 36.360,00 | 0,00 | 0,00 | 4.040,00 | 4.040,00 | 4.040,00 | 4.040,00 | 4.040,00 | 0,00 | 4.040,00 | 4.040,00 | 4.040,00 | 4.040,00 | ||||
| Venta de productos consumible a comisión (3) | 2.220,00 | 0,00 | 120,00 | 240,00 | 240,00 | 240,00 | 240,00 | 180,00 | 0,00 | 240,00 | 240,00 | 240,00 | 240,00 | ||||
| Venta a comisión de maquinaria proveedor 2 (4) | 6.960,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1.160,00 | 0,00 | 1.160,00 | 0,00 | 0,00 | 1.160,00 | 1.160,00 | 1.160,00 | 1.160,00 | ||||
| Notas: | |||||||||||||||||
| (1) Cifras aportadas por los empresarios en base a su experiencia y razonablemente alcanzables por haber ya contactado con algunos clientes | |||||||||||||||||
| (2) Comisión media por equipo a vender del proveedor 2 por la previsión de unidades vendidas según el siguiete detalle: | |||||||||||||||||
| Comisión media: | 4.040,00 | ene | feb | mar | abr | may | jun | jul | ago | sep | oct | nov | dic | ||||
| 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |||||||||
| (3) Comisión del 20% calculada sobre una venta media de 300,00€ | |||||||||||||||||
| según la previsión de número de ventas siguiente: | 2 | 4 | 4 | 4 | 4 | 3 | 4 | 4 | 4 | 4 | |||||||
| (4) Comisión prevista por la previsión de unidades vendidas según detalle: | |||||||||||||||||
| Comisión prevista: | 1.160,00 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | ||||||||||
| INCREMENTOS DE INGRESOS PREVISTOS PARA AÑOS POSTERIORES | Año 2 | Año 3 | Año 4 | Año 5 | |||||||||||||
| Por consolidación de la empresa y aumento cuota de ventas previsto | 5% | 10% | 10% | 10% | |||||||||||||
| 0.2.- PREVISIÓN DE LOS GASTOS | |||||||||||||||||
| Totales | ene | feb | mar | abr | may | jun | jul | ago | sep | oct | nov | dic | |||||
| AÑO 1 | 111.200,38 | 8.344,08 | 7.622,83 | 8.721,37 | 8.807,55 | 8.958,60 | 15.652,10 | 8.319,07 | ##### | 10.297,35 | 8.469,18 | 7.990,21 | 12.326,24 | ||||
| Recambios consumibles máquina portatil explotación | 1.500,00 | 1.500,00 | |||||||||||||||
| Consumos material en la explotación | 3.351,65 | 272,49 | 300,80 | 363,82 | 341,72 | 406,56 | 302,90 | 293,28 | 0,00 | 339,89 | 280,76 | 194,45 | 255,00 | ||||
| Alquileres (5) | 0,00 | ||||||||||||||||
| Reparaciones y conservación (6) | 0,00 | ||||||||||||||||
| Servicios profesionales, asesoría | 2.700,00 | 500,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | 200,00 | ||||
| Seguros | 600,00 | 600,00 | |||||||||||||||
| Servicios bancarios | 3.184,07 | 258,86 | 285,76 | 345,62 | 324,64 | 386,23 | 287,76 | 278,61 | 0,00 | 322,89 | 266,72 | 184,73 | 242,25 | ||||
| Publicidad (Incluye web en año 1) | 10.942,98 | 408,73 | 460,20 | 866,72 | 920,58 | 930,84 | 3.362,35 | 756,41 | 0,00 | 917,83 | 829,13 | 699,68 | 790,50 | ||||
| Suministros, no se requieren | 0,00 | ||||||||||||||||
| Telefonía Móvil | 2.640,00 | 240,00 | 240,00 | 240,00 | 240,00 | 240,00 | 240,00 | 240,00 | 240,00 | 240,00 | 240,00 | 240,00 | |||||
| Gastos desplazamientos | 9.568,71 | 463,22 | 521,56 | 982,29 | 1.043,33 | 1.054,95 | 977,33 | 857,27 | 0,00 | 1.040,20 | 939,68 | 792,97 | 895,90 | ||||
| Otros gastos no previstos | 2.251,46 | 108,99 | 122,72 | 231,13 | 245,49 | 248,22 | 229,96 | 201,71 | 0,00 | 244,75 | 221,10 | 186,58 | 210,80 | ||||
| Tributos | 560,00 | 560,00 | |||||||||||||||
| Seguridad social socios (7) | 0,00 | ||||||||||||||||
| Sueldos (8) | 71.441,50 | 5.286,79 | 5.286,79 | 5.286,79 | 5.286,79 | 5.286,79 | 9.286,79 | 5.286,79 | 5.286,79 | 5.286,79 | 5.286,79 | 5.286,79 | 9.286,79 | ||||
| Amortización económica | 2.460,00 | 205,00 | 205,00 | 205,00 | 205,00 | 205,00 | 205,00 | 205,00 | 205,00 | 205,00 | 205,00 | 205,00 | 205,00 | ||||
| Notas: | |||||||||||||||||
| (5) No se requiere local por encargar al proveedor bajo demanda y guardar los equipos en un local de un socio. | |||||||||||||||||
| (6) No se consideran al año 1 y 2 por la garantia de los equipos | |||||||||||||||||
| (7) No se considera los años 1 y 2 por capitalización prestación de desempleo | |||||||||||||||||
| (8) Aunque formalmente , por tratarse de una S.C., no son sueldos y salarios, se consideran así a nivel analítico | |||||||||||||||||
| No se considera impuesto de beneficios por tratarse de una S.C. Y tributar los socios individualmente en su IRPF por los rendimientos | |||||||||||||||||
| INCREMENTOS DE GASTOS PREVISTOS PARA AÑOS POSTERIORES | Año 2 | Año 3 | Año 4 | Año 5 | |||||||||||||
| Fijos: un punto más que IPC previsto probable | 0% | 2% | 3% | 4% | 4% | ||||||||||||
| Variables: en función de la variación de ingresos | |||||||||||||||||
| 1.-CUENTA DE RESULTADOS ANALÍTICA PREVISTA DE 5 EJERCICIOS | |||||||||||||||||
| Por importes: | Por %: | ||||||||||||||||
| Año 1 | Año 2 | Año 3 | Año 4 | Año 5 | Año 1 | Año 2 | Año 3 | Año 4 | Año 5 | ||||||||
| Ventas | 112.573,07 | 118.201,72 | 130.021,90 | 143.024,09 | 157.326,49 | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% | |||||||
| Coste de las ventas | -4.851,65 | -5.119,62 | -5.342,42 | -5.394,29 | -5.394,29 | -4,31% | -4,33% | -4,11% | -3,77% | -3,43% | |||||||
| Margen bruto | 107.721,42 | 113.082,10 | 124.679,47 | 137.629,79 | 151.932,20 | 95,69% | 95,67% | 95,89% | 96,23% | 96,57% | |||||||
| Costes de comercialización | -10.942,98 | -8.865,13 | -9.751,64 | -10.726,81 | -11.799,49 | -9,72% | -7,50% | -7,50% | -7,50% | -7,50% | |||||||
| Margen comercial | 96.778,44 | 104.216,97 | 114.927,83 | 126.902,99 | 140.132,72 | 85,97% | 88,17% | 88,39% | 88,73% | 89,07% | |||||||
| Otros costes variables | -15.004,24 | -16.069,54 | -16.999,81 | -17.164,85 | -17.164,85 | -13,33% | -13,60% | -13,07% | -12,00% | -10,91% | |||||||
| Margen de contribución | 81.774,19 | 88.147,43 | 97.928,02 | 109.738,13 | 122.967,86 | 72,64% | 74,57% | 75,32% | 76,73% | 78,16% | |||||||
| Costes de estructura | -80.401,50 | -82.009,53 | -91.669,82 | -95.336,61 | -99.150,08 | -71,42% | -69,38% | -70,50% | -66,66% | -63,02% | |||||||
| Resultado A.I. | 1.372,69 | 6.137,90 | 6.258,20 | 14.401,52 | 23.817,79 | 1,22% | 5,19% | 4,81% | 10,07% | 15,14% | |||||||
| Cash Flow Económico | 3.832,69 | 8.597,90 | 8.718,20 | 16.861,52 | 26.277,79 | ||||||||||||
| 1.1.- UMBRAL DE RENTABILIDAD | |||||||||||||||||
| Cifra de ingresos que nos permite cubrir los costes de estructura | |||||||||||||||||
| Por importes: | Por %: | ||||||||||||||||
| Año 1 | Año 2 | Año 3 | Año 4 | Año 5 | Año 1 | Año 2 | Año 3 | Año 4 | Año 5 | ||||||||
| 110.683,38 | 109.971,08 | 121.712,69 | 124.254,27 | 126.853,75 | 98,32% | 93,04% | 93,61% | 86,88% | 80,63% | ||||||||
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| 2.- INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN | |||||||||||||||||
| La inversión a realizar inicialmente es: | |||||||||||||||||
| Máquina 1 | 10.500,00 | ||||||||||||||||
| Máquina 2 | 1.800,00 | ||||||||||||||||
| Total Inversión | 12.300,00 | ||||||||||||||||
| La financiación se hará a través de la capitalización de la prestación por desempleo y fondos propios (ahorros) si fuera necesario. | |||||||||||||||||
| 3.- CONCLUSIONES | |||||||||||||||||
| Según el análisis realizado a partir de las hipotesis formuladas correspondientes a escenarios razonablemente alcanzables y siempre que se cumplan dichas hipotesis, el proyecto empresarial: | |||||||||||||||||
| ES VIABLE ECONOMICAMENTE | |||||||||||||||||
| Realizado por: | Fermí Gallart i Sullà | ||||||||||||||||
| Economista colegiado 8492 en el C.E.C. | |||||||||||||||||
| Comentarios: | |||||||||||||||||
| Este estudio es una adaptación de un caso concreto de una empresa real. | |||||||||||||||||
| Indepenientemente de la forma jurídica de la empresa, el análisis se realiza desde el punto de vista económico incluyendo todos los factores. | |||||||||||||||||
| En este caso , por ejemplo,por tratarse de una microempresa con personalidad jurídica de sociedad civil, la retribución de los empresarios autónomos no es gasto a efectos fiscales de la sociedad | |||||||||||||||||
| pero se incluye en el análisis económico dado que afecta a la la viabilidad económica global del negocio. | |||||||||||||||||
| Este ejemplo estudia sólo la viabilidad económica de la empresa de nueva creación. No se incluyen previsiones financieras detalladas cómo previsiones de tesorería o presupuesto de tesorería. | |||||||||||||||||
| A parte de el importe de la inversión y citar las fuentes de financiación, no se incluyen más datos relativos a la viabilidad financiera prevista de la empresa por tratarse de un estudio personalizado | |||||||||||||||||
| y no requerirlo el caso concreto del encargo del cliente. Por el mismo motivo tampoco se incluyen balances de situación previsionales | |||||||||||||||||
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